みなさんこんにちは、税理士の古見です。東京の文京区という所で税理士事務所を開業しております。こちらのブログを平日限定ですが毎日更新しています。
事業を営んでいる以上資金繰りは常に頭を悩ますところだと思います。儲かって儲かって仕方ない、だから資金繰りなど気にすることなく本業に集中できるなんて方は果たしてどのくらいいらっしゃるのでしょうか、、、
特に借り入れがある場合は否応なしに毎月の返済期日が訪れますので前日までに必要残高を入れておく必要があり、その日が近づくと不安で仕方がないという方も多いのではないでしょうか。
キャッシュフローの考え方にしても借り入れがある場合とない場合とでは見方が違ってきます。
借り入れがない場合には会計つまり発生主義とのずれはありますが結果的には期首からの累積の黒字がイコール期首からの現預金の増加となります。
一方借り入れがある場合には累積の黒字から期首からの返済額合計額を引いた残りが現預金の増加額です。
ですから月次の試算表をご覧になる際にはそのあたりに注意しながら見ていく必要があります。
と、ここまでは過去の実績を振り返るというお話です。しかしながら過去はもう取り戻すことはできませんので経営的には現在から未来へ向かってどうなるかを予測し、予算繰りをするということの方が重要です。それによって経営資源をどこに投下するかという意思決定を行うことになるからですね。
以前もお話したことがありますが予算作成は損益計算書で言うところの下から行うのが適切です。
例えば毎月の借入金返済額が１０万円だとすると最低限必要な月次利益は１０万円です。経費は直近の１年間とほぼ変わらないと仮定し月当たりの平均値が５０万円とすると、必要な売上は６０万円とはじき出せます。
予算作成ですべきことはこれだけです。何も難しいことはありませんね。でもこれをするとしないとでは大きな差が生じます。確保すべき売上が６０万円と具体的に算出できたのなら、じゃあ１日でどのくらい必要か、時間当たり、一人当たり、商品一個当たりなどなど、目標を明確に設定することができます。何となくではなくて理屈でできるようになるんですね。
みなさんもとりあえずざっくりでも結構ですから是非実践してみてください。
～今日のひとこと～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～
ＮＦＬは第１２週が終わりました。今シーズンのＮＦＣの大一番の一つである49ers対パッカーズの一戦は意外にもホームチームである49ersの大勝で終わりました。これで49ersはスーパーボウル出場チームの大本命に躍り出たといえるでしょう。
～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～
今週もご覧いただきまして誠にありがとうございました
